부가가치세 분개 및 흐름(과세기간)

   

안녕하세요 초코팡팡입니다.

오늘은 부가가치세의 분개 방법과 어떤 식으로 부가가치세가 부과되는지 흐름을 같이 알아보겠습니다.

   

부가가치세의 흐름을 알아보기 위해서

시간의 순서대로 제가 임의 분개를 해볼게요.

잘 따라오세요.

보기 쉽게 만들기 위해서 예시로 적는 금액의 크기도 아주 작게 해서 예를 들어보겠습니다.

   

   

1) 1월 1일 원재료 매입(매입매출전표에 기록)

   

원재료 1.000원 / 현금 1.100원

부가세 대급금 100원

   

2) 1월 5일 비품 매입 (매입매출전표에 기록)

   

비품 500원 / 현금 550원

부가세 대급금 50원

   

3) 3월 10일 제품매출

   

현금 5.500원 / 제품매출 5.000원

/ 부가세예수금 500원

   

4) 1기 과세 예정기간

 

3월까지의 매입 매출 끝.

: 여기까지는 매입매출 전표에 적어주셔야 합니다.

그리고 부가가치세 정리 분개는 [일반전표]로 넘어가서 작성을 해주세요.

   

5) 3월 31일 부가가치세 정리 분개(일반전표에 기입)

   

   

부가세 예수금 500원 / 부가세대급금 100원

/ 부가세대급금 50원

/ 미지급세금 350원

   

6) 4월 25일 부가가치세 납부 (일반전표에 기입)

   

미지급세금 350원 / 보통예금 350원

이런 식으로 분개를 하시면 됩니다.

   

부가가치세의 과세기간은 위의 그림을 참고하세요

   

1) 1년을 1기와 2기 과세기간으로 나눕니다.

2) 다시 1기를 예정과 확정 신고 납부기간으로 나눕니다.

3) 이러한 3개월의 기간이 끝이 나면 25일의 신고납부 기간이 주어집니다.

4) 1기 예정기간의 경우에는 +25일 후인 4월 25일까지 신고 납부를 하면 됩니다.