부가가치세 62회 기출문제 풀이(전산회계 1급)

안녕하세요 초코팡팡입니다.

오늘은 부가가치세에 대한 기출문제를 풀어보겠습니다.

62회 기출문제이며, 총 문제는 6문제가 나옵니다.

   

그리고 전표의 입력은

왼쪽 상단에 있는 매입매출전표입력 란을 이용하게 됩니다.

이 실기 문제에서 가장 중요한 것은 부가가치세 유형을 올바르게 인지하는 것입니다.

   

그럼 문제를 하나씩 풀어볼게요.

   

   

#. 문제 1번

Q. 원재료를 매입하면서 전자세금계산서를 받았고, 대금은 어음으로 지급했다.

   

1) 원재료 매입이므로 매입 쪽 유형이다.

2) 거기에 세금계산서를 받았으므로 51번 과세 유형입니다.

3) 원재료를 가졌고 대금으로 어음을 줬으므로 원재료 차변/ 어음 대변입니다.

4) 어음에는 꼭 거래처를 걸어주세요.

   

원  재  료   3.000.000원 / 지급어음 3.300.000원(거래처)

부가세대급금 300.000원

   

   

   

#. 문제 2번

Q. 제품을 현금으로 판매하고, 현금영수증을 받았다. 1.100.000원치

   

1) 제품을 판매했으므로 매출 유형이다.

2) 현금을 받고 현금영수증까지 받았으므로 22번 현과 유형이다.

3) 차변에 현금 대변에 제품매출을 적어주자.

   

현금 1.100.000원 / 제품매출 1.000.000원

                      / 부가세예수금 100.000원

   

   

   

#. 문제 3번

Q. 미국에 직수출을 하고 대금은 3개월 후에 받기로 했다고 한다.

   

   

1) 직수출이라는 말이 나왔으므로 16번 수출 유형이다.

2) 차변에는 외상매출금을 적고 대변에는 제품매출을 적어주면 된다.

3) 환율은 선적일 기준으로 해주면 된다.

4) 외상매출금에도 항상 거래처를 걸어주자.

   

외상매출금 (ABC) 220.000.000원 / 제품매출 220.000.000원

   

 

 

#. 문제 4번

Q. 제품을 판매하고 세금계산서를 받았다.

판매대금 35.000.000원 중에서 25.000.000원은 약속어음을 받고 나머지는 외상으로 하자.

   

1) 제품을 매출했으므로 매출유형이며

2) 세금계산서를 받았기 때문에 11번 과세 유형으로 분류하면 된다.

3) 대변에는 제품매출을 적어주며

4) 차변에는 약속어음과 외상매출금을 적어주면 된다.

5) 어음과 외상매출금에는 거래처를 적어주자.

   

약속어음(거래처) 25.000.000 / 제품매출 35.000.000원

외상매출금(거래처) 13.500.000/ 부가세예수금 3.500.000원

   

   

#. 문제 5번

Q. 공장건물 신축용 토지를 80.000.000원에 매입하고 전자계산서를 발급 받았다.

대금 중 20.000.000원은 보통예금 계좌로 넣었고 나머지는 외상 하기로 했다.

   

1) 토지를 샀으므로 매입 관련 쪽이다.

2) 또한 계산서를 발급받았는데 계산서는 면세용으로 발급하는 것이다.

3) 그러므로 53번 면세 유형이 된다.

4) 토지를 매입했으므로 차변에 토지를 적고, 매입대금지불 형식은 대변에 적자.

5) 면세 유형이므로 부가세가 생기지 않는다.

   

토지 80.000.000원 / 보통예금 20.000.000

미지급금 60.000.000원(거래처)

   

   

#. 문제 6번

Q. 영업부 직원이 사용하기 위해 1.500cc짜리 자동차를 10개월 할부로 구입하고 전자세금계산서를 받았다.

   

   

1) 자동차는 대부분 불공이지만, 불공으로 분류되지 않는 자동차가 있다.

   

- 화물차

- 트럭

- 1.000cc이하의 자동차

- 9인승 이상의 승합차들이 그 주인공이다.

   

2) 문제에서는 그 범주에 들지 않기 때문에 불공으로 처리합니다.

3) 구입했기 때문에 매입 쪽의 불공, 즉 54번 불공유형입니다.

4) 대금은 10개월 할부로 했으므로 대변에 적고,

5) 부가세의 금액만큼 차량운반구에 계상시켜주세요.

   

차량운반구 11.000.000원 / 미지급금 11.000.000원