부가가치세 60회 기출문제 풀이(전산회계 1급)

   

안녕하세요 초코팡팡입니다.

오늘은 전산회계 1급에서 주요한 과목으로 자리잡고 있는 부가가치세 문제를 풀어보겠습니다.

실기 3번 유형에서 집중적으로 나오며 4~6번까지도 두루두루 나오니 이번 기회에 확실하게 익히시길 바랍니다.

   

#. 문제 1번

   

Q. 문제지를 보고 우리회사가 홍덕산업인지, 으뜸 사업인지 구분을 해야 한다.

우리 회사는 (주)으뜸으로 임차료를 내야 하는 입장이다.

   

1) 전자세금계산서를 받았으므로 과세이며

2) 임차료를 내는 입장이므로 51번 과세 유형이다.

3) 총 임차료는 3.000.000원에 부가세 대급금이 따로 10% 붙게 된다.

4) 이에 현금 300.000과 미지급금 3.000.000으로 임차료를 지불하게 된다.

   

   

임차료 3.000.000 / 미지급금 3.000.000

부가세대급금 300.000 / 현금 300.000

   

     

#. 문제 2번

Q. 제품 매출을 10.000.000원 공급하고 전자세금계산서를 발행했습니다.

대금은 5.000.000원 현금으로 받고 나머지는 외상으로 했습니다.

  

1) 매출을 했습니다.

2) 세금계산서를 발행했으므로 11번 과세가 됩니다.

3) 매출로 인한 자금의 증가는 차변에, 제품매출과 부가세 예수금은 대변에 적어주세요.

   

현금 5.000.000원 / 제품매출 10.000.000원

외상매출금 6.000.000원 / 부가세예수금 1.000.000원

   

 

   

   

#. 문제 3번

   

Q. 대표이사가 영업용으로 사용하는 법인 소유 승용차 (2.000cc) 의 부품을 교환했다.

비용은 880.000원이 들었고, 전자세금계산서를 발급받았다.

결제는 BC카드를 이용했다.

   

   

1) 대표이사의 2.000cc자동차는 불공이다.

2) 불공에 들지 않는 4가지 경우의 자동차가 있다.

- 화물차, 트럭, 1000cc이하, 9인승 이사의 자동차가 그것이다. 외우자

3) 불공으로 분류되므로 따로 부가세가 나오지 않고, 부과세 그 금액만큼 차량유지비에 계상된다.

   

차량유지비 880.000원 / 미지급금 880.000원

   

 

 

#. 문제 4번

Q. 내국신용장에 의해서 원재료 30.000.000원치를 공급받고 영세율 전자세금계산서를 발급 받았다. 대금 중 절반은 어음으로 지급할 것이며, 나머지는 보통예금으로 이체했다.

   

   

1) 내국신용장, 구매확인서, LC, 영세율세금계산서

2) 이때는 12번 아니면 52번이다. 팔면 12번, 사면 52번

3) 문제는 샀으므로 52번 유형이다.

4) 거래를 통해서 내 자산이 된 원재료는 차변에 적는다. 원재료를 구매하는 데 드는 비용은 대변에 적어주세요.

5) 영세율 문제이기 때문에 부가세를 아예 생각하지 않는다.

   

   

원재료 30.000.000원 / 지급어음 15.000.000

                           / 보통예금 15.000.000

   

   

#. 문제 5번

Q. 영업직 직원들이 교육을 받고 수강료 2.000.000원을 수기분 계산서를 받았다.

선급금 200.000원을 제외한 나머지 금액은 현금으로 지급했다.

   

1) 교육은 받았으므로 매입 쪽이다.

2) 수강료에 대한 계산서를 받았으므로 면세이다.

   

*. 교육훈련은 과세 OR 면세 둘 다 나온다.

- 세금계산서면 과세,

- 계산서면 면세

: 53번 면세 유형

   

3) 지급하는 금액은 대변, 교육훈련비는 차변에 적자.

   

교육훈련비 2.000.000원 / 선급금 200.000

                                   현금 1.800.000

   

   

   

#. 문제 6번

Q. 제품을 550.000원에 공급하고 대금은 현금으로 받았다.

거래명세서를 발급해 주었다.

   

1) 거래명세서는 법적 증빙이 아니다.

2) 그러므로 14번 건별 무증빙 유형이다.

3) 받은 돈은 내 자산이 되므로 차변에 적자.

   

현금 550.000원 / 제품매출 500.000원

                   부가세예수금 50.000원