전산회계 1급 57회 부가가치세 기출문제 풀이

안녕하세요 초코팡팡입니다.

오늘은 부가가치세 57회 기출문제를 풀이해보겠습니다.

전산회계 1급에서 중요한 실무 유형이기 때문에 이 기회에 부가가치세를 더욱더 확실히 배워두세요!

 

#. 문제 1번

   

Q. 사용하던 기계장치를 외상으로 매각하고 전자세금계산서를 발급했다. 

1) 기계장치를 매각했으므로 10번 대인 매출 쪽입니다.

2) 증빙으로는 세금계산서를 받았으므로 11번 과세 유형이네요.

3) 대변에는 내가 판 기계장치 취득원가를 적어주세요.

4) 차변에는 그 동안 사용했던 감가상각누계액과 외상금액, 그리고 감가상각 되었던 가치, 즉 유형자산처분손실을 적습니다.

   

   

감가상각누계액 1.200.000 / 기계장치 2.000.000

미수금 600.000

유형자산처분손실 200.000

   

여기까지 분개를 한 다음에 양쪽에 부가가치세 예수금을 양쪽에 붙여주세요. 60.000원을 차변의 미수금, 대변의 기계장치에 더해주세요.

   

감가상각누계액 1.200.000 / 기계장치 2.060.000

미수금 660.000 / 부가세예수금 60.000

유형자산처분손실 200.000

   

   

   

#. 문제 2번

Q. Local L/C에 의해서 제품 600개를 4.200.000원에 납품하고 영세율 전자세금계산서를 발행했다.

대금은 동사 발행의 당좌수표와 잔액은 외상이다.

   

   

1) 제품을 납품했으므로 매출 쪽 부가가치세 유형을 가집니다.

2) 증빙유형이 영세율세금계산서입니다.

그러므로 부가가치세 유형은 12번 영세입니다.

   

3) 영세율구분을 해줘야 합니다.

메뉴의 항목은 많지만, 1번 아니면 3번 중에서만 나옵니다.

   

4) 거래처가 발행한 당좌수표는 현금 취급합니다.

   

현금 2.100.000원 / 제품매출 4.200.000원

외상매출금 2.100.000원

   

   

   

#. 문제 3번

   

Q. 제조부에서 거래처에 선물용으로 티비를 1.500.000원에 구입해서 전자세금계산서를 발급 받았다.

대금은 법인카드 비씨카드를 이용했다.

   

   

   

1) 거래처에게 선물을 줬다면 접대비입니다.

2) 접대비는 공제대상에 들어가지 않습니다.

3) 그러므로 불공유형 54번이 됩니다.

4) 불공제 사유는 4번 접대비로 선택해 주세요.

5) 불공은 부가가치세로 들어가지 않고, 그 금액만큼 원래 계정에 더해집니다.

여기서는 접대비 계정과목에 추가로 비용처리 됩니다.

   

5) 제조부의 접대비이므로 계정과목은 500번대 접대비입니다.

   

(500번대) 접대비 1.650.000원 / 미지급금 1.650.000원(비씨카드)

   

   

   

#. 문제 4번

Q. 청소를 부탁하고 청소비로 1.100.000원을 현금 지급하고 현금영수증을 받았다.

단, 청소비는 건물관리비 계정으로 처리하자.

   

1) 청소비 줬다. 매입입니다.

2) 현금영수증을 받았으니 61번 현과 유형입니다.

3) 비용처리이므로 차변에 건물관리비로 적자

   

건물관리비 1.000.000원 / 현금 1.100.000원

부가세대급금 100.000원

   

   

   

#. 문제 5번

Q. 원재료 구입하고, 전자세금계산서를 발급받았다.

   

   

1) 매입했고, 세금계산서를 받았으므로 51번 유형 과세입니다.

2) 결제방법은 90일 어음지급방식이다.

3) 내 소유가 된 원재료의 금액을 차변에 적고, 지급방식을 대변에 적자.

   

원재료 2.500.000원 / 지급어음 2.750.000원

부가세대급금 250.000원

   

   

#. 문제 6번

Q. 생산직 사원들이 교육을 받고, 교육비로 5.500.000원을 보통예금으로 지급했다.

전자계산서를 발급했다.

   

1) 계산서를 발급했으므로 면세입니다.

2) 세금계산서를 발급했다면 과세입니다. 면세와 함께 잘 구분해 주세요.

3) 정리하면 53번 면세유형입니다.

4) 비용 계정과목을 차변에 적고, 비용에 대한 지급방식을 대변에 적어주세요.

5) 면세 유형이므로 따로 부가세를 납부하거나 공제받지 않습니다.

   

교육훈련비 (제) 5.500.000 / 보통예금 5.500.000원