전산회계 1급 58회 부가가치세 기출문제 풀이

안녕하세요 초코팡팡입니다.

오늘은 부가가치세 58회 기출문제 풀이를 진행해 보겠습니다.

전산회계 1급을 풀면서 저처럼 중요 항목만 몰아서 공부하는 것도 좋은 방법이라고 생각합니다.

   

#. 문제 1번

   

Q. 제품을 공급하고 전자세금계산서를 발급했다.

대금은 여러 방법으로 받았다.

   

   

1) 제품을 공급했으니 부가세유형은 매출 쪽입니다.

2) 증빙을 전자세금계산서로 받았으므로 매출 과세 쪽입니다.

그래서 부가가치세 유형은 11번 과세입니다.

3) 대변에는 지급한 제품매출 금액을 적고, 차변에는 어떤 계정과목으로 제품 대금을 받았는지 기록을 해주세요.

   

받을 어음 4.000.000(상림) / 제품매출 8.000.000원

보통예금 4.800.000 / 부가세예수금 800.000

   

   

   

#. 문제 2번

Q. 제품을 납품 받았다. 임가공비에 대해서는 전자세금계산서를 발급 받았고, 대금은 다음달에 주기로 했다.

   

   

*. 외주는 다른 사람에게 맡기는 것을 말한다.

EX) 임가공비의 계정과목은 [외주가공비]

   

1) 제품을 납품 받았으므로 매입 쪽입니다.

2) 전자세금계산서로 증빙을 했으니, 과세매입입니다. 51번 과세 입니다.

3) 대금은 다음달에 받기로 했으므로 분개 입력 시 바로 3번 혼합을 선택해 주세요.

4) 차변의 계정과목은 외주가공비가 들어가며

5) 대변의 지급방법의 계정과목은 미지급금이 됩니다.

   

외주가공비 5.000.000원(제) / 미지급금 5.500.000원

부가세대급금 500.000원

   

   

#. 문제 3번

Q. 본사 영업부에서 사용할 서적을 200.000원에 보통예금을 통해서 구입했다.

전자계산서를 받았다.

   

   

   

*. 책은 면세

---> 책, 꽃, 쌀, 신문, 등등은 면세품목이다.

   

1) 매입인지 매출인지 구분을 해주세요.

실무서적을 구입했으므로 매입 쪽입니다.

   

2) 증빙은 [계산서]로 했습니다.

   

* 세금계산서는 부가가치세가 붙는 증빙

* 계산서는 면세 증빙

그러므로 부가가치세 유형은 53번 면세입니다.

   

   

3) 책의 계정과목은 도서인쇄비입니다.

   

(판) 도서인쇄비 200.000 / 보통예금 200.000

   

   

#. 문제 4번

Q. 거래처에 제품을 공급하면서 전자세금계산서를 발행했다. 대금은 외상이다.

   

1) 공급했기 때문에 매출 쪽이다.

2) 세금계산서를 발행했기 때문에 11번 과세 유형이다.

3) 외상매출금은 거래처 걸어줘야 한다. 잊지 말자

   

외상매출금 55.000.000원 / 제품매출 50.000.000원

/ 부가세예수금 5.000.000원

   

   

   

#. 문제 5번

Q. 비영업용 자동차 1.800cc의 엔진을 교체했다. 자본적 지출에 해당한다.

교체 비용 4.500.000원을 당좌수표로 지급하고 전자세금계산서를 발급받았다.

   

   

*. 공제가 가능한 자동차

- 화물차,

- 트럭

- 1.000cc 미만

- 9인승 이상

   

1) 문제 속의 자동차는 공제 가능한 차량이 아니다.

2) 그러므로 54번 매입 불공이다.

3) 자본적지출이므로 사용한 비용을 차량운반구 계정에 상계시키자.

   

차량운반구 4.500.000원 / 당좌수표 4.500.000원

차량운반구 450.000원 / 당좌수표 450.000원

   

   

   

#. 문제 6번

Q. 원재료 27.500.000원치를 구입했다. 대금은 현금으로 지불하고 현금영수증을 수령했다.

   

1) 원재료를 수입했다.

2) 증빙을 현금영수증을 받았다.

3) 수입 쪽의 현과로 분류한다. = 61번 현과

4) 내가 결국 소유하게 된 원재료는 차변에 넣고, 원재료를 얻기 위해 지불한 방법을 대변에 넣자.

   

원재료 25.000.000원 / 현금 27.500.000원

부가세대급금 2.500.000원