전산세무 2급에만 나오는 새로운 유형(장기할부&간주공급)

   

안녕하세요 초코팡팡입니다.

오늘은 전산세무 2급에서만 새롭게 등장하는 문제유형에 대한 포스팅입니다.

간단한 포스팅이니 가볍게 봐주세요!!

(그러나 꼭 외워주시는 것이 좋아요!!)

   

전산세무2급에만 나오는 매입매출전표 유형

   

1. 장기할부

: 장기할부 vs. 단기할부를 구분하라!!

   

   

   

ex) 제품판매하고 3.300.000원 1회분인 1,100,000원만 받았다.

   

1) 단기할부 일 때

(부가가치세를 인도 시 한방에 부가가치세 계산)

현 금 1.100.000원 / 제 품 매 출 3.000.000원

외상매출금 2.200.000원 / 부가세예수금 300.000원

   

2) 장기할부 일 때

(부가가치세를 이번 회 차 금액만 계산)

현 금 1.100.000원 / 제품 매출 3.000.000원

외상매출금 2.000.000원 / 부가세예수금 100.000

   

: 장기인지 단기인지 구분은 어떻게 하나요?

---> 문제에서 주는 할부기간이 1년을 넘으면 장기할부, 1년이 안되면 단기할부 입니다.

   

   

1-2. 관련 문제 풀어보기

   

   

이 문제에 대한 풀이와 관련 해설은 아래의 포스팅을 참고해 주세요

   

   

2. 간주공급

: 매입세액공제를 받은 재고자산을 판매하지 않고 다른 용도로 사용하는 경우를 말한다.

   

   

*. 회계

1) 재고자산을 다른 용도로 사용 시 ---> 원가로 회계 처리한다.

2) 적요 8. 타계정대체 --> 이걸 적용시켜야 한다.

   

*. 부가가치세

1) 다른 용도로 사용 시 간주공급으로 본다. ---> 과세표준을 시가로 처리한다.

   

   

*. 예제문제로 이해하기

Q. 원가 100.000 시가 200.000 제품으로 접대로 사용했다.

   

*. 회계

접대비 100.000 / 제품 100.000 8 타계정(적요)

 

*. 부가세

접대비 120.000 / 제품 100.000

/ 부가세예수금 20.000

   

   

*. 간주공급은 14번 건별 유형이 된다. 54번 불공 유형으로 구분하면 안 된다.

   

1) 처음부터 접대비로 물건을 구입하면 54번 불공유형이 된다.

2) 처음에는 자가소비로 샀지만, 차 후에 접대비로 제공하게 되면 14번 건별 유형이 된다.

   

   

2-1. 간주공급 기출문제 보기

   

59회 4번 문제

   

자세한 풀이는 아래의 기출문제 풀이 포스팅을 참고하세요