ERP 물류 - 대금회수(여신한도설정법)

 안녕하세요 초코팡팡입니다.

이번 시간에는 대금회수에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

   

대금회수의 의의를 살펴보고 거래처 별로 신용한도를 설정하는 방법을 알아보도록 하겠습니다.

그리고 대금회수와 관련된 그 이외의 이론들에 대해서도 조금씩 살펴보도록 하겠습니다.

   

이번 항목에서는 신용한도 설정을 하기 위해서 여러 공식들이 나오기 때문에

이론의 습득과 함께 예시를 통해서 여러 번 적용시켜 보는 작업이 필요합니다.

이전에 비해서 난이도가 조금은 올라가니 집중해서 보시는 것이 좋습니다.

   

   

0. 용어 설명

- 신용거래 : 거래처 사이의 신용을 바탕으로 대금 결제를 추후에 하는 외상 거래를 말한다.

- 신용한도(여신한도) : 외상을 허용할 수 있는 최대치, 최대 금액의 상한선을 말합니다.

   

   

1. 대금 회수의 의의

: 대금 회수는 말 그대로 빌려준 돈을 돌려 받는 것을 뜻합니다.

기업을 경영하다 보면, 많은 자금이 들어가는데, 이때 제품의 생산, 제품의 판매 과정에서 다양한 매출 채권이 발생하게 되면서, 외상을 주기도 합니다. 반대로 자재를 구매하면서 외상을 하게 되는 외상매입금이 발생하기도 합니다.

이처럼 운용해야 하는 자금이 많아지게 됩니다. 그러므로 철저한 자금의 관리가 필요합니다.

이러한 관리를 소홀히 하면 기업의 파산으로 직결되기 때문입니다.

   

: 따라서 철저한 자금의 회수가 필요로 하며, 이러한 관리를 위해서는

1) 거래처의 신용도 파악

2) 신용한도(여신설정) 설정의 정확성을 높이고

3) 외상매출 대금의 회수계획과 관리를 잘해야 합니다.

   

2. 신용한도 설정법

   

- 매출채권회수기간 = 매출채권잔액 / 매출액 * 365일

: 매출채권회수기간은 매출채권을 회수하는 데에 평균적으로 얼마가 걸리는 가를 나타내는 지표입니다.

   

- 매입채무지급기간 = 매입채무잔액 / 매입액 * 365일

: 매출채권회수기간과 반대 개념이라고 생각하면 쉽습니다. 돈을 갚는데 평균적으로 얼마가 걸리는 지를 알아보는 지표입니다.

   

- 재고회전기간 = 상품재고잔액 / 매출액 * 365일

- 자금 조달 기간 = 매출채권회수기간 - 매입채무지급기간 + 재고회전기간

- 자금고정율 = 자금 조달 기간 / 365일

- 매출채권 한도액 = 매출액 * 자금고정율

   

이번에는 표에서 나와있는 매출액, 매입액, 매출채권작액, 매입채무잔액, 상품재고잔액의 금액을 이용해서

매출채권 회수기간부터 자금고정율까지 한번 구해 보시길 바랍니다.

 

 

3. 왜 이러한 공식을 알아야 하나요?

: 왜냐하면 대금회수를 보다 명확하게 하기 위해서 알아야 하며, 직관적으로 이해하기 위해서 이러한 공식들을 알고 용어를 알아야 합니다.

   

- 선순환 구조

0) 매출채권회수기간은 매출채권회전율의 변환된 형태입니다.

1) 매출채권회전율이 좋다는 말은 매출채권이 별 탈없이 회수되고 있다는 걸 의미합니다.

2) 이렇게 채권이 잘 회수되면 대손의 위험도는 낮아집니다. 그래서 기업이 튼튼해집니다.

   

- 악순환 구조

1) 매출채권의 회전율이 낮아집니다.

2) 매출채권의 회수율이 나빠진다는 뜻입니다.

3) 회사의 자본량이 줄어들면서 대손의 위험도가 높아집니다. 그러면 기업은 부실해집니다.

   

   

4. 순운전자본이 중요하다!

1) 유동자산에서 유동부채를 빼버린 금액을 순운전자본이라고 합니다.

(유동자산 - 유동부채 = 순운전자본 이라는 공식이 성립합니다.)

기업의 운영에는 이 순운전자본이 아주 중요합니다.

   

그래서 기업은 언제나 이 순운전자본을 기준으로 해서 여신한도액을 설정해야 합니다.

즉 내가 아무 때나 쓸 수 있는 자본 이상으로 외상을 해주면 안 된다는 뜻입니다.

   

2) 순운전자본보다 여신한도액이 더 크다면?

: 하지만 기업을 운영하다 보면 못 받는 금액이 더 커지는 경우가 종종 생깁니다.

이럴 때는 아래와 같은 방법을 이용해서 대금회수를 해야 합니다.

   

A. 현금회수가능거래처 증대 : 즉 외상매출금 없이 무조건 현금으로 바로 받을 수 있는 거래처를 가져야 합니다.

B. 외상매출금이나 어음의 회수기간을 단축해야 합니다. : 빌려준 돈을 빨리 받아라는 이야기입니다.

C. 상품재고 감소

D. 외상매출금 감소

E. 장기회수기간 거래처 감소 : 오랫동안 대금회수를 못하는 곳과는 거래를 줄여야 합니다.

F. 현금지급을 어음지급으로 변경 : 내가 빌린 돈들의 경우에는 어음으로 지급해서 지급 기간을 늘립니다.

G. 지급어음 기일 연장

   

: 즉 내가 받을 돈은 빨리 받고, 내가 줘야 하는 돈은 최대한 늦게 줘야 합니다.

   

   

5. 거래처별 여신한도 설정법

   

1) 타사 한도액의 준용법

: 비슷한 업종에 종사하는 다른 기업들이 설정하고 있는 한도액과 비슷하게 설정하는 방식이다.

   

2) 과거 총이익액의 실적 이용법

3) 매출액 예측에 의한 방법

4) 매출목표와 회수기간에 의한 방법

5) 경영지표에 의한 방법 등이 있습니다.

   

   

6. 대금 회수 관리

   

1) 대금 회수율 계산법

* 일반적인 경우에는

회수율 = 당월회수액 / (전월말 외상매출금잔액 + 당원매출액) * 100%

   

2) 대금 회수기간 계산법

   

* 회수기간 = (받을 어음 금액 * 각 어음 기간)의 합계 / 매출총액

* 현금의 어음기간은 0이라고 놓고 계산을 하면 됩니다.

   

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그러므로 회수기간을 줄이기 위해서는 현금회수의 비율을 높이고 어음회수기간을 줄여야 합니다.

순운전자본의 획득방법과 유사한걸 알수 있습니다.